В этом курсе вы получите чёткую и системную картину финансовой системы Германии. Мы начнём с фундамента, разобрав основные виды налогов, а затем углубимся в детали шести ключевых налогов, которые формируют основу бюджета страны. Этот анализ станет вашей прочной основой для уверенной работы с немецкой отчётностью и понимания логики, стоящей за каждой цифрой.

Этот курс поможет вам разобраться в основных формах предприятий Германии и понять их ключевые отличия. Вы получите чёткую схему, которая позволит вам быстро определять правовой статус клиента и применять к нему верные правила учёта.

Основы бухгалтерского учета в Германии

Курс состоит из 15 блоков, практических заданий и дополнительного материала

Введение
•    Введение в бухгалтерию
•    Программы для бухгалтерии в Германии
•    Виды налогов в Германии
•    Формы предприятий в Германии
•    Налогообложение по форме предприятия
•    Правовые акты
•    Планы счетов
I. Принципы ведения бухгалтерского учета - Grundsätze der ordnungsgemäßen Buchführung 
II. Группировка по HGB (немецкому торговому кодексу) - Gliederung nach HGB
1.    Баланс - Bilanz 
2.    Отчёт о прибылях и убытках - Gewinn-und-Verlust-Rechnung - G+V
3.    План счетов - Kontenrahmen
III. Основные средства - Anlagevermögen 
  1.    Внеоборотные активы (Anschaffungskosten – AK)
  a)    Приобретение, затраты на приобретение -Anschaffung/ Anschaffungskosten
  b)    Производство - Herstellung
  2.    Амортизация - Abschreibung
  a)    Линейная - Linear
  b)    Дегрессивная - Degressiv
  c)    Специальная амортизация - Sonderabschreibung
  d)    Внеплановые (чрезвычайные) амортизационные отчисления
  e)    Амортизация для электромашин - AfA für E-Fahrzeuge
  3.    Продажа - Veräußerung
  4.    Авансы и объекты основных средств в стадии строительства - Anzahlungen und Anlagen im Bau
  5.    Малоценные основные средства – GWG
  6.    Ведомость по основным средствам - Anlagenspiegel
IV. Оборотные активы - Umlaufvermögen
V. Балансовые и результатные счета - Bestands- und Erfolgskonten
VI. Частные счета - Privatkonten
VII. Бухгалтерская проводка исходящего и входящего НДС - USt- und VorSt buchen
VIII. Операции с товарами Warenbuchhaltung 
IX. Платежи авансом - Anzahlungen
X. Скидки и возвраты - Skonti, Boni, Rabatte, Rücksendungen
XI. Кредиты - Darlehen
XII. Лизинг - Leasing
XIII. Налоги в бухгалтерии - Steuern in der Buchhaltung
  1.    Производственные расходы - Betriebsausgaben
  2.    Не подлежащие вычету расходы - Nicht Abzugsfähige Betriebsausgaben
  3.     Особые случаи:
  a)    Не подлежащий вычету НДС - Nicht abzugsfähige Vorsteuer
  b)    Производственные налоги и налоги, не относящиеся к производственным расходам - Betriebssteuern und nicht abzugsfähige Steuern
  c)    Налоговые дополнительные платежи - steuerliche Nebenleistungen
  d)    Подарки - Geschenke
  e)    Расходы на угощение - Bewirtungskosten - приглашающий
  e)    Расходы на угощение - Bewirtungskosten - приглашенный
   4.    Частные налоги - Private SteuernXIV. Расходы и доходы, связанные с недвижимостью (Grundstücksaufwendungen und - Erträge)
XIV. Расходы и доходы, связанные с недвижимостью (Grundstücksaufwendungen und - Erträge)
XV.Командировочные расходы - Reisekosten
  a)    Командировочные расходы предпринимателей
  b)    Командировочные расходы сотрудников  
  c)    Особенности НДС в сфере командировочных расходов

НДС в Германии – Umsatzsteuer

Курс состоит из 12 блоков, практических заданий и дополнительного материала

I. Законодательство об НДС в Германии
II. НДС в Германии (Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer)
III. Подробный разбор порядка НДС в Германии
1. Понятие «предприниматель» (Unternehmer)
2. Понятие «предприятие» (Unternehmen)
3.1 Определение терминов «внутренняя территория» (Inland) и «иностранная территория» (Ausland)
3.2 Внутрисоюзное приобретение и импорт из третьих стран: особенности налогообложения
4. Понятие «за вознаграждение» (entgeltlich)
5.1 Возмездные поставки (Entgeltliche Lieferungen)
5.2 Безвозмездные поставки (Unentgeltliche Lieferungen)
5.3 Безвозмездные передачи (нереализационные выдачи)
5.4 Прочие (иные) услуги – sonstige Leistungen
5.5 Определение места оказания прочих услуг (nach § 3a UStG)
IV. Определение налоговой базы безвозмездных изъятий (Unentgeltliche Wertabgaben)
1. Налоговая база для безвозмездных поставок (unentgeltliche Lieferungen)
2. Налоговая база для безвозмездных услуг (unentgeltliche Leistungen)
V. Поставка изготовленных вещей (Werklieferung), выполнение работ (Werkleistung)
VI. НДС в сфере аренды и сдачи внаём недвижимости
VII. Поставка определенных предметов
VIII. Отказ от освобождения от НДС (опция-оptieren)
1. Отказ от освобождения от НДС (опция-оptieren)
2. Отказ от освобождения от НДС (опция-оptieren)
IX. Счета и требования к ним - Rechnung und Anforderungen
1. Условие для вычета входного НДС
2.1. Подробности об отдельных обязательных реквизитах счёта
2.2. Малые счета (Kleinbetragsrechnung) и проездные документы
2.3. Особый случай: выставление счёта малым предпринимателем (Kleinunternehmer)Страница
2.4. Неправомерное и неправильное указание налога на добавленную стоимость
X. Вычет НДС (Vorsteuer/ Vorsteuerabzug)
XI. Уплата НДС по договорённым/ оплаченным суммам (Soll-/Istbesteuerung)
XII. Общие положения о процессе взимания НДС